服务类行业如何税务筹划

随着国家政策的支持和社会经济的发展，服务行业从住宿、餐饮、交通运输、商贸、仓储等传统服务行业发展到现在的文化创意服务、信息技术服务、有形动产租赁服务、法律服务、商务辅助等知识性、技术性的现代服务。发展的越来越快，产生的经济效益也越来越高，要缴纳的税金也就随着水涨船高。很多服务行业老板都在忍受着表面利润高，实收获益少的问题，此时我们可以利用地方政府优惠税收政策，通过政策合理合法税务筹划，帮助企业节税获利。

总的来说服务行业的痛点就是以下几个方面：劳务成本高，进项少，增值税压力大。 企业所得税的25%税率和公司高管和个人股东、高报酬员工的个人所得税很高。人工成本占比较高，在要求社保与工资基数统一的情况下，社保支出巨大。

而面对服务行业的这些痛点，能使用的方法也是很多的：

1.根据纳税人的身份进行税务筹划

2.根据企业的经营情况合理选择企业的存货计价方式

3.合理利用盈亏弥补法

4.对折旧方法进行合理选择

5.选择合适的税收优惠园区落地，享受当地政府的税收扶持奖励

这里我们重点说一下园区政策，也就是税收洼地。税收洼地是国家为了扶持一些西部大开发地区和新兴城市发展而允许地方政府出台的政策，企业通过线上注册的方式在园区内可以享受有限公司返税扶持奖励，或者个人独资企业核定征收、自然人代开等优惠，全国各地企业都可自由选择某个地方的园区，不用改变企业经营地址和企业经营结构。但也存在一定行业限制，比如煤炭、重金属、再生资源行业不可享受。

在这些税收优惠地区注册企业可以合理地节约税金，得到地方财政的奖励和返还具体的政策为:

增值税奖励返还地方财政留存部分的：70%-90%

企业所得税奖励返还地方财政留存部分的：70%90%

企业当月纳税，次月即税收奖励返回至纳税账户

小规模纳税人个人独资企业可以申请核定征收，核定征收后综合税率不超过：3.16%

举例：烟台一服务类企业，增值税500万，所得税300万，原共纳税800万

通过小编所在园区享受江苏园区有限公司返税政策后：

增值税：500w×地方留存50%×奖励部分80%=200w

所得税：300w×地方留存40%×奖励部分80%=96万

200w+96w=296w

可见，通过园区政策就可合理合法为企业节省296w的税收，企业省200w比赚200w哪个效率更高呢就可以高低立见。

服务类企业也不止可以办理有限公司返税，还可以根据自身情况选择个人独资企业核定征收，同样也能为企业大幅节税，核定后综合税率不超过3.16%：

河北某广告公司每年的利润500万，该公司选择浙江园区成立一家个人独资企业后：

以小规模利润500万开票举例（不需缴纳企业所得税）：

增值税+附加税+个人所得税=14.56w+0.437w+10.49w=25.487w

所以通过核定后500万的利润就只需缴纳25万左右的税负，大大降低了税负压力

全国大部分园区都只能办理小规模纳税人个人独资企业核定征收，但是小编所在平台对接的一园区可以办理一般纳税人核定征收，但是只局限于服务类行业能享受此政策，有需求的可以私聊小编咨询。

当然，企业在享受税收优惠的同时必须做到基本的三流合一，发票、合同、银行流水，资金都必须一致，以保业务的真实性。

小结：服务类行业的账面利润是很大的，如果想实收利润也像账面那么可观则选择税务筹划就势在必行，但是不管哪一类税务筹划都得首先观摩他的合理合法性，而且税筹都是事前行为，做税务筹划要提早准备，如果事后补救则漏洞百出。

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