企业常见的加点开票的税务问题与应对
2020
1、加点开票当做不合法。
2、不能正确理解加点开票。
3、不知道如何针对加点开票进行谈判。
4、税率发生变化时，加的点数应该如何调整？双方很难达成一致。
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加点开票是否合法？ |
首先了解一下什么是加点开票？
首先我们要理解加点开票是双方对价格的调整，原来说100块，现在你要开发票，我就调成110块，这是第1个。所以说加点开票其实是销售方对承担税负的一种转移，它是把税务成本一部分转移到购买方。加点，开票加多少点，是双方讨论经过，谈判确定的，是双方都能够接受的，那么对方加了点，开了发票以后，他申报纳税是符合税务政策的，并不违反税务政策的规定，所以说我们讲加点开票交税是合法的。
很多人将信将疑，举个例子对比一下你就知道了。假设我们去买产品，对方说产品销售价10万，购买方说我不需要发票，然后销售方就私底下收钱，不申报纳税，这是第1种情况。第2种情况，产品销售价值还是10万，购买方说我要开发票，销售方说我要加收1万10%收11万，对方收了11万，然后开13%的增值税专用发票，把税交了，我们可以对比一下，你觉得哪一种情况是合法的呢？第1种情况没有加点，也没有开票也没有交税，当然是违法的。第2种情况我们加了点数、开了发票、交了税，当然是合法的，所以说加点开票不存在说违法的问题。加点开票其实是价格的一种调整，不存在违反税法规定的问题。
好，加点开票我们理解了，这是双方对交易价格的一个调整，是税负转嫁的一种方法。所以说我们怎么理解加点开票，实际上你加了点数以后，它就是实际的成交价，就是双方谈妥的含税价格，也就是说新的含税价格就是原价格加上加收的点数，那么他的不含税价格是多少呢？就谈妥的加点以后的价格除以1+使用的税率，就是它的不含税价格，我们应该这样来理解加点开票。
讲起来有点抽象，通过例子大家更明白。刚才我们讲过，销售产品10万块，对方要开发票加10个点，所以说收11万。刚才理解就是说11万其实就是双方谈妥的新的含税价格，11万是含税价格除以它的使用税率1+13%，他的不含税价就是9.7345万元，是不含税价增值税的销项就是9.7345×13%，得到的销项就是1.2655万。这是它的正确的理解，对于销售方来说，他收了11万，要交增值税对应的销项1.2655万，对于采购方来讲他多给了1万，但它可以抵扣增值税的进项1.2655万，其实采购方还是有收益的，对不对？
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加点开票是否可以写入合同 |
那么很多人讲加点开票，既然是合法的，我可不可以把它写到合同里面去？
是可以的，我们可以在合同里明确基本价格是100块，开具增值税专用发票加收税点10%，销售方加了税点以后，开始用税率对应的13%的增值税专用发票，可以在合同里这么明确。
刚才已经讲过加点开票交税是合法的行为，不是违法的行为。他的表达方式在合同里面跟含税价格110块具有相同的结果，也就是说直接写含税价格110块也是这样的，或者是基本报价是100，开发票加10点，然后也是一样的。我们作为接受方来讲，其实还有收益，所以实际上是销售方做了一点让步，它承担了一点税务成本，转嫁了一部分的税务成本，这是双方妥协的一个结果。
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税率调整，加点开票应该如何调整 |
好，现在问题来了，我们现在增值税税率在不停的下降，从17点降到了16点，16点又降到了13点，它的问题是在这种减税红利的情况下，增值税税率在不停的下降，增值税税率下降了，销售方原来加的点数要跟着调整吗？如果要调整到多少点比较合适？
但很多人讲你这个公式还是不错的，总结得挺辛苦的，但现在16已经降到13了，没得降了，还有什么用？希望大家理解，我们的增值税还要变。增值税在变增值税法的过程当中，增值税税率会进一步的下调，所以公式还是比较有用的，把它收好，到时候税率一降，你就拿出来用，非常好用。
我们通过例子继续讲解刚才的公司，降低税率之前标价120，开票加8点，原来的税率是16%，现在税率降低了，降到13%，怎么计算？1+8%，就是原有的这个不含税价。乘以1+13%，就是我们讲的调完以后相关的含税价除以1+16%减1，就根据我们刚才的我们是用相对数来计算。如果你不用相对数计算，用绝对数计算，也可以把一替换成原有的120块，120块+8%，就原来的含税价格除以原来的一加税率16%，就是原来的不含税价。原来的不含税价乘以1+13%，就是新的含税价格减掉原来的120，新的要加的点数加多少钱才是合适的，所以说相对数计算跟绝对数计算结果是一样的。
怎么理解呢？就是说5.21是个平衡点，也就是说在新的税率下5.21是正常的，如果销售方加的点数低于5.21，那跟原来相比，它的不含税价就会减少，它的利益受损，对方肯定不干。如果销售方加的点数在新的税率下面高于5.21，跟原来相比，它的不含税价格其实是上升了，采购方的利益受损，所以5.21是双方应该可以接受的最佳的平衡点。
究竟是不是按5.21有什么决定？由双方的实力决定，看谁更加依赖于谁？对方让步还是你让步，这是双方去决定的一件事情，但是我们财务人员要跟我们的采购部门，要跟我们的企业管理层谈清楚，新的平衡点就是5.21，能不能把它加的点数降到5.21以下，就看你们的能力了。所以这是我们财务人员要做的要理解的，所以希望大家准确理解提供给大家的公式。以后税率不管怎么变，加的点数，我们都能轻易的算出来，一下子就搞定。