按照新的租赁准则确认使用权资产，是否需要同时确认递延所得税负债? / 四六文摘

融资租赁的会计处理与税务处理较复杂,教材上一般只讲到融资租赁的会计处理,融资租赁的增值税与企业所得税处理很少涉及,本文试举例综合融资租赁的会计处理与税务处理,恳请各位批评指正. 例:某生产型企业20* ...

关于转租赁递延所得税问题剖析.顺带回复下C粉之家C友的提问. 正常租赁,由于税法按租金支付进度在税前抵扣,而会计有使用权资产的折旧和未确认融资费用摊销的财务费用可以税前抵扣,因此产生税会暂时性差异,税 ...

2020-05-14 本文为中国企业会计准则与IFRS差异系列文章的第七篇我国<企业会计准则第18号--所得税>(以下或简称CAS 18)与IAS 12 Income Taxes(以下或 ...

此前认真的拜读过多次老唐的旧版<手把手教你读财报>,与传统的专业会计类书籍相比,没有让人抓狂的借与贷,也没有晦涩难懂不知所云的会计语言,更多的是逻辑清晰的大白话,以及让人拍案的举例说明,最 ...

2006年2月,财政部发布<企业会计准则第21号--租赁>(以下简称"原租赁准则"),对企业发生的租赁业务的确认.计量和相关信息的列报进行了规范,发挥了积极作用.然而, ...

执行新租赁准则后使用权资产折旧在企业所得税申报表如何填报? 问题描述:企业执行新租赁准则后,租入资产会计入"使用权资产",而企业所得税年度申报表中却没有"使用权资产&qu ...

行走的审计汪陪伴你的又一天 01 引言前文中我们对"如何来考虑租赁期"和"租赁付款额所包括的内容"具体展开来讲,大家有兴趣可以戳: 新租赁准则轻松上手(1 ...

中国共产党一百年大事记(1921年7月-2021年6月) 网友庄庄提问:企业因超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出成绩而按规定收到的奖励,应计入哪个科目? 上海市财务会计综合管理事务中心专家董 ...

彭怀文 [案例]甲公司是一家生产制造企业,一般纳税人.乙公司是生产装载运输车的企业,拥有融资租赁牌照. 2019年12月,甲公司与乙公司签署了一份租赁合同.租赁合同的主要条款及资料如下: 1.租赁标的 ...

近期有C友咨询使用权资产的大修理,应该如何处理?是转入在建工程还是进入长期待摊? 此前C社推送过深交所此前的培训内容及解读: C社: 1.经营租赁,租入资产的改良支出计入长期待摊费用,并无疑问. ...

[会计准则] 新租赁准则对承租人的影响及案例文 / 唐守信 2018年12月,财政部对<企业会计准则第21号--租赁>进行了修订,(修订后的租赁准则以下简称"新租赁会计准则&q ...

按照新的租赁准则确认使用权资产，是否需要同时确认递延所得税负债?